Impacto Fiscal para Instituciones Educativas

Descripcion:

1. Antecedentes y perspectivas económicas para el futuro.
   1. Bases constitucionales e importancia de la educación en México.
   2. La ley General de Educación.
   3. Instituciones con autorización para impartir educación.
   4. Estudios con reconocimiento de validez oficial.
   5. Implicaciones de la Reforma Fiscal, laboral, y de Seguridad Social para las escuelas privadas.
2. Regulación Jurídica de las Sociedades y Asociaciones Civiles.
3. Quienes Pueden ser Donatarias Autorizadas
4. Actividades autorizadas y trámite de autorización ante el SAT
5. El impuesto sobre la renta para instituciones educativas.
   • Sociedades y Asociaciones Civiles Titulo II.
   • Las escuelas y su regulación en el Título III de la LISR.
     1. Reforma fiscal y su vinculación con las disposiciones aplicables a escuelas.
     2. Disposiciones en cuanto a Remanente Distribuible.
   • Casos en que las escuelas deben determinar I.S.R.
   • Pago de I.S.R. por Remanente Distribuible Ficto.
   • Requisitos para disminuir las erogaciones.
   • Erogaciones no deducibles.
   • Requisitos y obligaciones de las escuelas autorizadas para recibir donativos.
     1. Donativos en efectivo y en especie.
     2. Nuevos requisitos de comprobantes.
   • Instituciones que otorgan becas- Requisitos.
     1. Becas al alumnado.
     2. Becas al profesorado.
   • Obligaciones Fiscales.
6. Estímulos fiscales a la educación privada.
7. Disposiciones en otras leyes aplicables a las escuelas
   • Impuesto al Valor Agregado
     1. Instituciones y estudios que causan o no el impuesto
     2. Causación del I.V.A. por otros actos y Retención del Impuesto y excepciones
   • Impuesto sobre Adquisiciones de Inmuebles
8. Regulación en el Código Fiscal aplicable a instituciones que imparten servicios educativos
   • Avisos al R.F.C.
   • Inscripción de trabajadores al R.F.C.
   • Expedición de comprobantes
   • Principales infracciones y multas aplicables
   • Dictamen fiscal
   • Firma electrónica avanzada y comprobantes por medios electrónicos
9. Regulación laboral y de Seguridad Social para instituciones particulares.
   • La subordinación y la independencia (sus diferencias).
   • Tipos de contratos laborales
   • Docentes de planta y docentes por horas.
   • Otros profesionales y colaboradores.
   • Nuevas obligaciones patronales de la Ley laboral.
   • Importantes modificaciones en el Seguro Social.
   • Determinación de cuotas obrero patronales de Seguridad Social
   • Dictamen para Seguro Social.
   • Última normatividad para escuelas particulares.
   • Principales prestaciones otorgadas por escuelas que integran el salario.
   • Regulación en INFONAVIT.
   • Consideraciones en el Impuesto Sobre la Renta para los empleados de instituciones Educativas.
     1. Ingresos gravados e ingresos exentos.
     2. Previsión social.
     3. Otras prestaciones y remuneraciones.
     4. Uniformes y herramientas de trabajo.
   • Reparto de utilidades.
   • Impuesto sobre nóminas.
10. Optimización de recursos y efectos fiscales
    • Cómo manejar los ingresos por otros conceptos.
      1. Libros, uniformes, etc.
      2. Servicios anexos: cafeterías, alquiler de salones, etc.
    • Qué normatividad se ha emitido por las autoridades para estas instituciones y tendencias del régimen normativo.
      1. Acuerdo emitido por el Consejo Técnico del IMSS en relación con la afiliación obligatoria del personal docente.
      2. La educación impartida por instituciones religiosas y otros.
11. Ley de Lavado de dinero.
12. Conclusiones y Recomendaciones