Práctica Forense de Derecho Fiscal

OBJETIVO GENERAL: Al concluir el presente diplomado, el profesionista conocerá tanto la sustancia como el procedimiento en que se lleva a cabo el proceso en materia fiscal, comenzando por ubicarlo dentro de las leyes concernientes, hasta analizar las obligaciones y derechos tanto de las Autoridades Fiscales como de los contribuyentes; así como los delitos fiscales y los recursos que se pueden emplear dentro de este proceso, con el fin de que sea capaz de desempeñarse correctamente dentro de cualquier tópico de esta rama del Derecho.  

Módulo I

DISPOCICIONES GENERALES REFERENTES AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
1. Distinción entre proceso y procedimiento.
2. Clasificación de los Procesos y Procedimientos Fiscales.
3. Organización de las Autoridades Fiscales.
4. Jurisdicción.
5. Competencia.
6. Elementos del Acto Administrativo.
7. Causas de extinción del Acto Administrativo.
8. Contribución.

8.1 Concepto.
8.2 Sujeto activo y sujeto pasivo.
8.3 Elementos de las contribuciones.

8.3.1 Objeto.
8.3.2 Base.
8.3.3 Tarifa.
8.3.4 Tasa.
8.3.5 Tabla.
8.3.6 Cuota.
8.3.7 Época de Pago.
8.3.8 Obligaciones.
8.3.9 Personas sujetas a contribución.

9. Clasificación de las contribuciones.

9.1 Impuestos.
9.2 Aportaciones de seguridad social.
9.3 Contribuciones de mejoras.
9.4 Derechos.
9.5 Contribuciones accesorias.

10. Ejercicios fiscales.

Módulo II

DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
1. Promociones ante las autoridades fiscales.

1.1 Formalidad.

1.1.1 Por escrito.
1.1.2 Medios electrónicos.

2. Procedimiento de las aclaraciones y consultas fiscales y aduaneras.
3. Requisitos constitucionales.
4. Las aclaraciones de las consultas.
5. Requisitos de las consultas.
6. Conclusión al procedimiento de las consultas.

6.1 Negativa ficta.
6.2 Afirmativa ficta.

7. La resolución miscelánea.
8. La condonación.
9. La caducidad.
10. La prescripción.
11. Representaciones de contribuyentes.
12. Pago de las contribuciones.

12.1 Actualización.
12.2 Recargos.
12.3 Devoluciones de pagos indebidos.
12.4 Compensaciones.
12.5 Estímulos fiscales.

13. Responsables solidarios con los contribuyentes.
14. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
15. Obligaciones contables.
16. Modificación de las declaraciones fiscales.
17. Institución de crédito.
18. Empresas de factoraje.

Módulo III

DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.
1. Obligaciones de la autoridad.

1.1 Aclaraciones.
1.2 Consultas.
1.3 Validación.
1.4 Modificaciones.
1.5 Resoluciones administrativas.

2. Devolución.

2.1 Conceptos por los que procede.
2.2 Forma en que se realiza la solicitud.
2.3 Plazos para efectuar la solicitud.
2.4 Procedencia o improcedencia de la solicitud.
2.5 Formas de entregar la devolución.
2.6 Actualización e intereses.
2.7 Multas y delito.

3. Compensación.

3.1 Compensación universal.
3.2 Compensación de oficio.

4. Revisión de la contabilidad.
5. Revisión de dictámenes fiscales.
6. Revisión de comprobantes fiscales.
7. Solicitud de datos a contribuyentes.
8. Visita domiciliaria.
9. Revisión al contador público.
10. Determinación de la utilidad fiscal por las autoridades.
11. Presunción legal para la comprobación de ingresos.
12. Pagos de contribuciones omitidas.
13. Caducidad de las facultades fiscales para determinar contribuciones omitidas.

13.1 Presunción de legalidad de los actos de las autoridades fiscales.

Módulo IV

INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES.
1. Sanciones.

1.1 Multas.

1.1.1 Reducción de multas.
1.1.2 Condonación de multas.
1.1.3 Fundamentación y motivación de multas.
1.1.4 Aumento y disminución de multas (reglas).
1.1.5 Cumplimiento espontáneo.

2. Infracciones y sanciones.

2.1 Fundamentación y motivación.
2.2 Sanciones por incumplimiento de obligaciones sustantivas.
2.3 Sanciones por incumplimiento de obligaciones formales.
2.4 Infracciones y sanciones relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes.
2.5 Infracciones y sanciones relacionadas con instituciones de crédito.
2.6 Infracciones y sanciones a las empresas.
2.7 Infracciones y sanciones relacionadas con funcionarios o empleados públicos fiscales.

3. Delitos.

3.1 Casos de procedencia penal del delito fiscal.
3.2 Bienes jurídicos tutelados.
3.3 Denuncia por las autoridades fiscales.
3.4 Sujetos responsables.

3.4.1 Autoría.
3.4.2 Participación.
3.4.3 Encubrimiento.

3.5 Tentativa en los delitos fiscales.
3.6 Prescripción penal en los delitos fiscales.
3.7 Del contrabando y mercancía de uso personal.
3.8 Defraudación fiscal.
3.9 Delitos relacionados con el RFC.
3.10 Delitos diversos.

Módulo V

RECURSOS ADMINISTRATIVOS Y PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.
1. Recurso de revocación establecido en el Código Fiscal de la Federación.

1.1 Plazos.
1.2 Escrito y sus anexos.
1.3 Procedencia e improcedencia.
1.4 Sobreseimiento.

2. Trámite y resolución del recurso.

2.1 Pruebas.
2.2 Términos.
2.3 Fundamentación.
2.4 Efectos.
2.5 Principios.
2.6 Cumplimiento.

2.6.1 De fondo.
2.6.2 De forma.
2.6.3 Término.
2.6.4 Caducidad.

3. De la garantía.

3.1 Procedencia.
3.2 Monto a garantizar.
3.3 Término.
3.4 Garantías en particular.
3.5 Forma de hacerlas efectivas.

4. Recursos establecidos en otros ordenamientos jurídicos (Ley del Seguro Social, Ley del INFONAVIT, Ley Federal del Procedimiento Administrativo)
5. Procedimiento administrativo de ejecución.

5.1 Concepto.
5.2 Principios.
5.3 Constitucionalidad.
5.4 Etapas.

5.4.1 Mandamiento de Ejecución/Requerimiento de Pago.
5.4.2 Embargo.
5.4.3 Intervención.
5.4.4 Remate.
5.4.5 Adjudicación.
5.4.6 Aplicación del producto de remate.
5.4.7 Ampliación del embargo.

6. Servicio de administración y enajenación de bienes

Módulo VI

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
1. Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
1.1 Naturaleza.
1.2 Evolución histórica.
1.3 Competencia.
1.4 Estructura.
2. Procedimiento Contencioso Administrativo.
2.1 Procedencia.
2.2 Partes en el juicio.
2.3 Gestión de negocios.
2.4 Improcedencia y sobreseimiento.
2.5 Excusas e impedimentos.
3. Demanda y contestación
4. Ampliación de la demanda y contestación a la ampliación de demanda
5. Tercero perjudicado.
6. Medidas cautelares.
7. Incidentes de precio y especial pronunciamiento.
8. Incidente de suspensión de la ejecución.
9. Incidente de falsedad de documentos.
10. Pruebas.
11. Cierre de la instrucción.
12. Facultad de atracción.
13. Sentencia.
14. Juicio Sumario
15. Juicio en Línea
16. De los recursos.
17. Del cumplimiento de la sentencia y de la suspensión.
Módulo VII

AMPARO EN MATERIA ADMINISTRATIVA Y FISCAL
1.- Naturaleza jurídica del amparo administrativo y fiscal.

1.1 Reglamentación constitucional.
1.2 Reglamentación legal.

2.- Legitimación de las partes.

2.1 Capacidad, legitimación y representación.
2.2 Interés jurídico e interés legítimo.

3.- Procedencia del amparo indirecto.

3.1 Acto de autoridad.
3.2 Resoluciones que ponen fin al juicio.
3.3 Acto definitivo.
3.4 Actos o disposiciones generales.

4.- Elementos de la demanda de amparo indirecto.

4.1 Substanciales.
4.2 Formales.

5.- Procedencia del amparo directo.

5.1 Sentencias del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
5.2 Revisión fiscal.
5.3 Sentencias del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del D.F..
5.4 Recurso de apelación.